Warum reicht der Gewinn nicht für die Kreditrate? Abschreibung und Tilgung

Dein Steuerberater sagt: ordentlicher Gewinn. Und am Monatsende wird es trotzdem knapp.

Das liegt nicht an Deiner Buchhaltung. Es liegt daran, dass zwei Zahlen nicht im selben Takt laufen. Den Tipp gibt es oben auch als Film mit Ton, knapp vier Minuten.

Die beiden Zahlen

Die Abschreibung mindert Deinen Gewinn, kostet aber kein Geld. Das Geld ist längst weg — damals, als Du die Maschine bezahlt hast. Die Abschreibung verteilt diese Ausgabe nur über die Jahre der Nutzung.

Die Tilgung ist genau umgekehrt. Sie kostet Geld, jeden Monat, und sie mindert den Gewinn nicht. Tilgung ist kein Aufwand, sondern Rückzahlung von Schulden. Deshalb taucht sie in keiner Gewinnrechnung auf, und vom Konto geht sie trotzdem.

Solange beide gleich lang laufen, fällt das nicht auf. Interessant wird es, wenn sie das nicht tun.

Das Beispiel: eine Arbeitsbühne für 55.000 Euro

Markus hat einen Elektrobetrieb und kauft eine fahrbare Arbeitsbühne für 55.000 Euro. Markus gibt es nicht, der Name ist erfunden, die Rechnung dahinter ist echt.

Abgeschrieben wird die Bühne über elf Jahre — so steht es in der amtlichen AfA-Tabelle. Das sind 5.000 Euro im Jahr, die den Gewinn mindern.

Finanziert hat Markus sie über fünf Jahre. Das sind 11.000 Euro Tilgung im Jahr, die vom Konto gehen.

Was Markus jedes Jahr an barem Geld braucht

Für die Bank sind es 11.000 Euro. Davon liegen 5.000 Euro schon im Betrieb — die hat die Abschreibung vom Gewinn abgezogen, ohne dass Geld geflossen ist.

Bleiben 6.000 Euro, die aus dem Gewinn kommen müssen. Und zwar aus dem Gewinn nach Steuern.

Bevor Du weiterliest, rate kurz mit: Wie viel Gewinn vor Steuern muss Markus verdienen, damit 6.000 Euro für die Bank übrig bleiben? 6.000 Euro, 8.000 Euro oder 10.000 Euro?

Die Antwort: 10.000 Euro

Bei rund 40 Prozent Gesamtbelastung gehen von 10.000 Euro Gewinn 4.000 Euro ans Finanzamt. Die restlichen 6.000 Euro gehen an die Bank.

Jedes Jahr. Fünf Jahre lang. Und verdient hat Markus dabei noch nichts — das ist nur die Lücke, die die Arbeitsbühne reißt.

Jahr 5 und Jahr 6: gleicher Gewinn, 11.000 Euro Unterschied

Im sechsten Jahr ist das Darlehen zurückgezahlt. Die Abschreibung läuft weiter.

Im Betrieb hat sich nichts geändert, und der Gewinn sieht genauso aus wie im Jahr davor. Was sich ändert, ist die Kasse: Die 11.000 Euro Tilgung gehen nicht mehr ab. Zwei Jahre mit identischem Gewinn liegen am Konto 11.000 Euro auseinander.

Genau deshalb reicht der Blick auf den Gewinn nicht.

Und ab Jahr 12 kippt es noch einmal

Nach elf Jahren ist die Bühne abgeschrieben. Die 5.000 Euro, die bisher den Gewinn gemindert haben, fallen weg. Der Gewinn steigt um 5.000 Euro, obwohl sich im Betrieb wieder nichts geändert hat.

Darauf zahlst Du Steuern.

Wann das Problem gar nicht entsteht

Wenn die Finanzierung so lange läuft wie die Nutzung, decken sich beide Zeilen, und die Lücke gibt es nicht. Das ist die goldene Finanzierungsregel: langfristiges Vermögen langfristig finanzieren.

Der Abstand entsteht erst, wenn das Darlehen kürzer läuft als die Abschreibung — bei kurzen Laufzeiten, bei Sondertilgungen, bei einem Gebrauchtkauf, den die Bank nicht über die volle Nutzungsdauer finanzieren will. Deshalb lohnt der Blick auf die beiden Zahlen, bevor Du unterschreibst.

Mein Tipp — fünf Minuten

Nimm Deine größte Anschaffung der letzten Jahre und beantworte zwei Fragen:

1. Über wie viele Jahre wird sie abgeschrieben?
2. Über wie viele Jahre zahlst Du sie zurück?

Stehen da verschiedene Zahlen, weißt Du, wo Dein Geld ist. Und Du weißt es vorher, nicht erst, wenn der Kontoauszug kommt.

So rechne ich das

In RentaS steht die Tilgung je Planjahr direkt in der Planung, neben dem Gewinn und neben der Abschreibung. Damit sieht man die Lücke für jedes einzelne Jahr, statt sie im Kopf zu überschlagen.

Die 40 Prozent im Beispiel sind eine Annahme für ein Einzelunternehmen: Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und der Teil der Gewerbesteuer, der nicht auf die Einkommensteuer angerechnet wird. Bei einer GmbH liegt die Belastung auf Ebene der Gesellschaft niedriger, und die Rechnung sieht anders aus. Die verbindliche Berechnung macht Dein Steuerberater.